教科書〉相続税

課税価格・基礎控除・相続税の総額の計算

最終更新日：2026年7月19日

相続税額計算の中心です。基礎控除と「相続税の総額」の出し方を正確に身につけます。

基礎控除と法定相続人の数

① 課税価格の合計額 − 基礎控除＝ 課税遺産総額です。
② 課税遺産総額を法定相続分で按分し、各取得金額に速算表を適用します。
③ 各人の税額を合計したものが相続税の総額です。これを実際の取得割合で各人へ配分します。
★②で使う法定相続人の数・法定相続分は、基礎控除と同じく「相続放棄がなかったものとした」数・相続分です。放棄した人がいても放棄しなかったものとして按分し（残りの相続人で分け直しません）、実際の遺産分割の割合は総額の計算には使いません。

法定相続分に応ずる取得金額が1,000万円以下なら税率10%（控除額なし）、3,000万円以下なら15%（控除額50万円）、5,000万円以下なら20%（控除額200万円）です。
1億円以下なら30%（控除額700万円）、2億円以下なら40%（控除額1,700万円）、3億円以下なら45%（控除額2,700万円）です。
6億円以下なら50%（控除額4,200万円）、6億円超なら55%（控除額7,200万円）です。各人の税額は「取得金額×税率−控除額」で求め、これを合計したものが相続税の総額になります。

実務ポイント

養子の人数制限と放棄者を数に含める点は誤りの定番です。まず「法定相続人の数」を正しく数えることが全ての起点です。

出典・参照

この教科書は、運営者が構成を設計した上で生成AIを併用して執筆し、公開前に運営者が内容を確認しています。学習の参考としてご利用いただき、重要な判断の際は教科書や公式資料もあわせてご確認ください。誤りを発見した場合は、ページ下部、またはお問い合わせにある投書箱よりご連絡ください。